Корпоративное соответствие требованиям в Бахрейне: НДС, экономическое присутствие и коммерческий реестр (2026)

Компания в Бахрейне в повседневной практике имеет дело с тремя регуляторами: Министерством промышленности и торговли (коммерческая регистрация и экономическое присутствие), Национальным бюро доходов (НДС) и Центральным банком Бахрейна (лицензируемая финансовая деятельность). Это руководство объясняет основные обязанности, используя правила об НДС, опубликованные Национальным бюро доходов, Приказ министра № 106 от 2018 года в редакции, опубликованной на платформе Sijilat, и Закон о коммерческих компаниях. Мы помогаем клиентам по Бахрейну из нашего офиса в Кувейте, в сотрудничестве с нашими партнерами в Бахрейне.

Правовая основа

• Закон о коммерческих компаниях, Законодательный декрет № 21 от 2001 года, который заменил Закон о коммерческих компаниях 1975 года, с изменениями.
• Закон о коммерческой регистрации, Законодательный декрет № 27 от 2015 года, с изменениями. Приказ министра № 106 от 2018 года об экономическом присутствии издан на его основании.
• Закон о налоге на добавленную стоимость (под таким названием со времени Закона № 33 от 2021 года), Законодательный декрет № 48 от 2018 года, с изменениями Законом № 33 от 2021 года, который изменил стандартную ставку и название закона.
• Противодействие отмыванию денег: Законодательный декрет № 4 от 2001 года о предотвращении и запрещении отмывания денег и финансирования терроризма, с изменениями, включая Декрет-закон № 36 от 2017 года, изменивший статью 3. Существуют более поздние изменения, включая Декрет-закон № 36 от 2025 года, поэтому не считайте изменение 2017 года последним.

НДС

По данным Национального бюро доходов, стандартная ставка НДС в Бахрейне изменилась с 5 процентов на 10 процентов с 1 января 2022 года. Это изменение не затрагивает облагаемые по нулевой ставке поставки, отвечающие условиям (например, некоторые основные продукты питания, строительство новых зданий, нефть и газ, а также медицинские услуги и образование, отвечающие условиям), и освобожденные поставки (например, недвижимость и некоторые финансовые услуги). Не каждая сделка в этих секторах отвечает условиям.

Правила регистрации в изложении Бюро:

• Обязательная регистрация применяется к предприятиям и резидентам, чьи облагаемые поставки (по стандартной и нулевой ставке) превысили 37 500 бахрейнских динаров за предыдущие 12 месяцев или, как ожидается, превысят их в следующие 12 месяцев. Возможно исключение для предприятий, осуществляющих только поставки по нулевой ставке. Эту цифру приводит страница Бюро о регистрации. Мы не читали нормативный акт, который ее устанавливает.
• Добровольная регистрация открыта для тех, чьи облагаемые поставки или расходы превысили 18 750 бахрейнских динаров за предыдущие 12 месяцев или, как ожидается, превысят их в следующие 12 месяцев (та же оговорка об источнике).
• По данным Национального бюро доходов, нерезидент, осуществляющий в Бахрейне поставки по стандартной ставке незарегистрированным клиентам или конечным потребителям, обязан зарегистрироваться независимо от стоимости этих поставок. Если поставки осуществляются бахрейнскому предприятию, зарегистрированному по НДС, Бюро говорит, что нерезидент не обязан регистрироваться, а клиент учитывает НДС по механизму обратного начисления. По разъяснениям Бюро, эта регистрация должна быть выполнена в течение 30 дней со дня первой облагаемой поставки. Проверьте обстоятельства каждой поставки по действующему нормативному акту.

Экономическое присутствие

Приказ министра № 106 от 2018 года применяется к торговцам, осуществляющим соответствующие виды деятельности в Бахрейне или через Бахрейн: деятельность по распределению и центрам обслуживания, деятельность штаб-квартир, деятельность холдинговых компаний, лизинг (кроме лизинга лицензиатами Центрального банка Бахрейна), судоходство и деятельность в сфере интеллектуальной собственности. По статье 2 эти торговцы обязаны:

• управляться и руководиться в Бахрейне, с проведением заседаний совета, управляющих или партнеров в Бахрейне с достаточной частотой при физическом присутствии кворума, с протоколированием стратегических решений, наличием документов в Бахрейне и обладанием совета, управляющих или партнеров в целом знаниями и опытом, необходимыми для деятельности;
• осуществлять свою основную доходообразующую деятельность в Бахрейне, самостоятельно или через сторонних поставщиков, находящихся под надлежащим надзором, без учета присутствия одного и того же поставщика более одного раза;
• иметь достаточное число квалифицированных штатных работников, проживающих в Бахрейне, соразмерное деятельности. Аутсорсинг может учитываться, только если деятельность, персонал, расходы и помещения поставщика находятся в Бахрейне и соразмерны деятельности торговца, переданная деятельность осуществляется в Бахрейне, торговец надлежащим образом контролирует поставщика, а присутствие одного и того же поставщика не учитывается более одного раза;
• иметь достаточные операционные расходы и физические помещения в Бахрейне, при этом аутсорсинг учитывается только на тех же условиях;
• вести внутренние политики и средства контроля в области соответствия требованиям, управления и управления рисками и регулярно их пересматривать, а также вести в Бахрейне документы и бухгалтерские книги, отвечающие Международным стандартам финансовой отчетности, включая записи о деятельности, сумме и виде валового дохода, расходах и активах;
• указывать свое наименование и номер коммерческой регистрации на бланках, документах, веб-сайтах и в социальных сетях;
• получать предварительное одобрение министерства на открытие офиса за пределами Бахрейна, на смену акционеров и на назначение директоров.

Они также обязаны уведомлять министерство в течение 30 дней об уходе директоров и должностных лиц, ответственных за управление, о любом изменении места деятельности или офиса в Бахрейне и о любом изменении учредительных документов и бизнес-планов (статья 6). Они обязаны назначить утвержденного внешнего аудитора, указать свою непосредственную и конечную материнскую компанию и конечного бенефициарного владельца с юрисдикцией налогового резидентства (статья 7) и подавать отчет о соблюдении требований при подаче заявления о коммерческой регистрации или ее продлении (статья 8).

Для деятельности в сфере интеллектуальной собственности статья 4 устанавливает опровержимую презумпцию того, что у торговца нет экономического присутствия в Бахрейне, если права были приобретены через связанную сторону или за счет финансирования зарубежных исследований и разработок, например по соглашению о разделе расходов, и лицензируются иностранным связанным сторонам или монетизируются через них. Статья 5 перечисляет доказательства для ее опровержения.

Если торговец нарушает Приказ, министерство направляет письменное предупреждение со сроком 30 дней для устранения. Если нарушение продолжается, оно может приостановить коммерческую регистрацию или наложить ежедневный штраф до 1 000 бахрейнских динаров, а при повторном нарушении в течение трех лет со дня решения о предыдущем нарушении до 2 000 бахрейнских динаров, с потолком в 50 000 бахрейнских динаров для варианта ежедневного штрафа (статья 9). Приказ также допускает совокупный административный штраф до 100 000 бахрейнских динаров, исключение компании из коммерческого реестра в соответствующих случаях и передачу для преследования по Закону о коммерческой регистрации. Этот перечень является иллюстративным, поэтому прочитайте статью 9 для полного набора.

Отчетность и Закон о коммерческих компаниях

Закон о коммерческих компаниях регулирует учреждение, управление, общие собрания и документы каждой формы компании. Его правила различаются по видам компаний, поэтому обязанность, которая применяется к товариществу, может не применяться к акционерному обществу. Проверьте положение для формы, которую вы используете, прежде чем полагаться на общее утверждение. Приведенный выше Приказ отдельно требует ведения книг, отвечающих МСФО, для торговцев, осуществляющих соответствующие виды деятельности.

Противодействие отмыванию денег

Законодательный декрет № 4 от 2001 года, с изменениями, устанавливает рамки. Лицензируемая финансовая деятельность находится под надзором Центрального банка Бахрейна. Является ли компания обязанным субъектом, зависит от ее деятельности, поэтому подтвердите это до того, как компания откроет счета или возьмет клиентов. Мы не читали действующий арабский базовый закон, его приложения или регламенты, поэтому этот раздел описывает только рамки.

Практическая дорожная карта

1. Проверьте коммерческую регистрацию и учредительные документы, включая согласования, необходимые для смены акционеров или директоров.
2. Выясните, является ли деятельность соответствующей деятельностью по Приказу, и если да, создайте присутствие.
3. Сверьте регистрацию по НДС с порогами 37 500 и 18 750 бахрейнских динаров, глядя на 12 месяцев назад и на 12 месяцев вперед, и применяйте стандартную ставку 10 процентов.
4. Ведите книги по стандарту, который применяется к форме и деятельности компании.
5. Подтвердите, является ли компания обязанным субъектом в области противодействия отмыванию денег.

Читайте также: Выход на рынок Бахрейна: формы компаний и иностранное владение | Корпоративный налог в Катаре: юридические обязанности компании

Часто задаваемые вопросы

Какова ставка НДС в Бахрейне?

Стандартная ставка десять процентов с 1 января 2022 года (до этого 5 процентов), с категориями поставок по нулевой ставке и освобожденными категориями, отвечающими условиям.

Когда предприятие должно зарегистрироваться по НДС?

Когда облагаемые поставки превысили 37 500 бахрейнских динаров за предыдущие 12 месяцев или, как ожидается, превысят их в следующие 12 месяцев, по разъяснениям Бюро. Нерезидент, осуществляющий в Бахрейне поставки по стандартной ставке незарегистрированным клиентам или конечным потребителям, должен зарегистрироваться независимо от стоимости; при поставках бахрейнским предприятиям, зарегистрированным по НДС, клиент, как правило, учитывает налог по обратному начислению, и Бюро говорит, что нерезидент не обязан регистрироваться.

Каковы правила об экономическом присутствии?

Приказ министра № 106 от 2018 года требует, чтобы торговцы, осуществляющие соответствующие виды деятельности, управлялись и руководились в Бахрейне и соблюдали требования Бахрейна к управлению, доходообразующей деятельности и ресурсам, напрямую или через отвечающий условиям аутсорсинг под надзором по Приказу.

Как вы помогаете компаниям с Бахрейном?

Из нашего офиса в Кувейте, в сотрудничестве с нашими партнерами в Бахрейне, мы проверяем корпоративные и налоговые обязанности и организуем досье по соблюдению требований.